文件机器编号：1320

文件类型：行政决议(公开)本文件已作废，作废原因见跟贴！

保存期限：初定长期

世界信用组织[WCO]

信用机构查账程序与要求

 

1、为了高质高效完成信用机构查账工作，防范授权费申报工作的道德风险，世界信用组织[WCO]行政会依据章程和有关ICE8000规则，制定本制度。

2、查账工作也可视为执业情况综合检查，查账人员应同时对信用机构的档案管理工作进行检查，并通过档案管理检查发现执业工作的明显错误。

3、关于检查时间安排。由于查账已列入行政会日常工作之一，所以，以后不再安排固定检查时间，也不再给予准备时间。行政会根据实际情况，随时开展查账工作，一个单位一年至少检查一次。比如：行政会可能利用其它事务的出差时间到某地开展查账工作。

4、银行账户，包括以下两类：

4.1以信用机构名义开立各种账户，无论该账户是否有交易记录，均属于查账范围；

4.2信用机构以关联公司名义或以个人名义开设的，但是用于接收客户款项的各种账户。如果信用机构有必要用个人账户接受客户款项，则该账户应专用该用途，不用得于其它用途。如果用于其它用途，不得以该理由妨碍查账。

5、信用机构应在日常工作中，作好以下工作，以备行政会的查账：

5.1银行账户应开通网上查询功能，并按行政会的通知如实申报。

5.2完整的档案资料，即：符合ICE8000规则要求的档案资料。

5.3完整的财务资料，即：符合有关法律要求的财务资料。

6、查账的一般程序：

第一步，查账人员在网上查询实用账户的流水记录。

第二步，查账人员检查财务资料，主要包括但不限于：发票存根联、原始凭证、现金账、银行存款账、各类收据等。

第三步，查账人员检查档案资料。

第四步，如有必要，向有关单位或个人发询证函或以电话等方式，核实有关情况。

第五步，对于发现的优点，进行公开表扬；对于发现的违规事项，如果存在可谅解情况的，要求其改正不再追究；不存在可谅解情况的，向道德法院提交控诉书，是否惩罚及如何惩罚，由道德法庭进行裁决。

7、除一般程序外，查账人员可以根据实际情况，相机采用不同的查账方式或查账程序。

8、对于妨害调查的行为，视为严重失信行为进行追究。妨害调查的行为，是指采用或暗中采用某种措施影响调查顺利进行的各类行为，包括但不限于以下行为：

8.1 隐瞒银行账户；

8.2未开通网上银行，无论任何原因；

8.3资料混乱不整；

8.4虚假陈述；

8.5不提供或拖延提供或不如实提供有关资料。

9、信用机构负责接送查账人员和市内交通费用、必要的资料打印复印费用。查账人员的食宿及来往交通费用由行政会承担。信用机构不得对检查人员进行宴请、送礼金或免费旅游等，查账人员也不得接受。

因信用机构原因导致查账工作未能在合理时间内完成的，有关增加的相关费用及后果由信用机构承担。

10、按照章程，行政会没有裁决权，所以，查账人员的言论观点、调查后产生的有关文书，均不作为会员失信或违规的结论，一切以国际道德法院的判决文书为准。

11、本制度由行政会解释，自公布之日起实施。

文件发布时间：2014年11月20日

发布方经办人/诚信编码：方邦鉴/P-BJ00000092635

文件发布方/诚信编码：世界信用组织/E-XY99999999

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4745号从贴主题:作废原因

发贴者:世界信用组织/E-XY99999999；发贴经办人:方邦鉴/P-BJ00000092635<；日期:2016-12-01 08:46:00 ；秘密等级：

内容:收入申报制已废除，所以作废